Amt Kreditt Aksjeopsjoner

AMT Credit En verdifull skattefordel for noen som betalte AMT. Heres gode nyheter: En del av din AMT-ansvar, kanskje alle kan komme tilbake til deg i form av en reduksjon av skatten du betaler på fremtidige selvangivelser, eller til og med en tilbakebetaling som overstiger den skatt du betaler i et senere år på grunn av AMT-kreditt. For å kreve denne kreditten må du ha betalt AMT i et tidligere år, og det må være den rette smaken av AMT. Vanligvis betyr dette at du må ha betalt AMT som et resultat av å utøve et opsjonsopsjonsopsjon, eller på grunn av visse andre timingpunkter som en AMT-justering knyttet til akselerert avskrivning. Enhver AMT du betaler av andre grunner, slik har et stort antall unntak eller et stort spesifisert fradrag for statlige og lokale skatter, vil ikke kvalifisere deg for kreditt. Arbeid med denne AMT-kreditt er en to-trinns prosess. Først finner du ut hvor mye kreditt er tilgjengelig, så finner du ut hvor mye kreditt du kan bruke. Finn ledig kreditt Den første delen av oppgaven er å finne ut hvor mye AMT-ansvaret fra et tidligere år er kvalifisert for kreditt. Dette innebærer å beregne den alternative minimumskatten under et annet sett av regler som et alternativt AMT. Hva du gjør her, er å finne ut hvor mye av ditt alternative minimale skatteforpliktelse som kommer fra tidspunkter. elementer som tillater deg å forsinke rapportering inntekt, i motsetning til elementer som faktisk redusere mengden av inntekt eller skatt du rapporterer. Hvis du er heldig, vil hele AMT bli tilgjengelig som kreditt i fremtiden. Men noen mennesker finner at bare en liten del, eller ingen i det hele tatt, er tilgjengelig for bruk som kreditt. Bestem hvor mye AMT-kreditt du kan bruke Hvis du har noen AMT-kreditt tilgjengelig fra et tidligere år, må du bestemme hvor mye kreditt du kan bruke i inneværende år. Det er nå to måter å kreve AMT-kreditt på. Under normal regel kan du begynne å kreve kreditten det første året etter at du har betalt AMT, men beløpet du kan kreve er begrenset som beskrevet nedenfor. En annen regel gir mer generøs gjenoppretting til noen personer hvis tilgjengelig kreditt forblir ubrukt fire eller flere år etter at AMT ble betalt. Regelmessig regel for å kreve AMT-kreditt Under vanlig regel kan du bare bruke AMT-kreditt på et år når du ikke betaler alternativ minimumskatt. Kredittbeløpet du kan bruke, er begrenset til forskjellen mellom din vanlige skatt og skatt beregnet i henhold til AMT-reglene. Eksempel: Anta at du har 8 000 AMT-kreditt tilgjengelig fra 2010. I 2011 er din vanlige skatt 37 000. Din skatt beregnet i henhold til AMT-reglene er 32.000. Du trenger ikke å betale AMT fordi din vanlige skatt er høyere enn den skatt som er beregnet i henhold til AMT-reglene. Enda bedre, du har lov til å kreve 5000 AMT-kreditt, og reduserer din vanlige skatt til 32 000. I dette eksemplet vil du fortsatt ha 3000 AMT-kreditt du ikke har brukt. Det beløpet vil være tilgjengelig i 2012: det overføres til neste år. Ubrukt AMT-kreditt overfører ubegrenset antall år. Selvfølgelig kan du ikke kreve mer enn mengden av tilgjengelig kreditt. I eksemplet, hvis AMT-kreditt tilgjengelig fra 2010 var 2.700, ville du bruke hele beløpet på kreditt i 2011. Du ville redusere din vanlige skatt med 2700, ikke med hele 5.000 forskjellen mellom vanlig skatt og alternativ skatt. Refunderbar AMT-kreditt Fra og med 2007 har personer med gammel ubenyttet AMT-kreditt en annen mulig måte å kreve AMT-kreditt på. Denne regelen tillater deg å kreve kreditten uten hensyn til begrensningen beskrevet ovenfor, men bare hvis du har ubrukt AMT-kreditt fra fire eller flere år tidligere. Når du skal kreve AMT-kreditt Mange antar at hvis AMT-kreditt oppstår ved å utøve en opsjonsopsjon, kan de ikke kreve kreditten til de selger aksjene de ervervet ved å utnytte opsjonen. Det er ikke tilfelle. Selge ISO-aksjer kan hjelpe deg med å kreve en større AMT-kreditt, men du kan kreve kreditten uten å selge aksjer. Under generell regel kan du kreve kreditten når den vanlige inntektsskatten din er større enn skatten som regnes i henhold til AMT-reglene. Eksempel: Anta at du utøvde et opsjonsopsjoner i 2009, og planlegger å selge aksjene når de er modnet i 2010. Du betalte 10 000 AMT på 2009-avkastningen din, men aksjeverdien falt før du fikk en sjanse til å selge. Du bestemte deg for å holde fast og se om verdien av aksjene ville komme seg. I 2012 holder du fortsatt aksjene, og nå spør du om du kan selge aksjene for å kreve kreditten. Sjansene er at du kunne ha gjenvunnet tusenvis av dollar i AMT-kreditt allerede på din selvangivelse for de siste årene som begynner med 2010. Du behøvde ikke selge aksjene for å kreve kreditten. Du måtte bare sende skjema 8801 med selvangivelsen. Avhengig av ditt inntektsnivå, arkivstatus, antall personlige unntak og så videre, kan du oppdage at du hadde rett til hundrevis eller tusenvis av dollar hvert år uten å selge aksjene. Heres regelen: Hvis du betaler AMT på grunn av å utøve et incentiv aksjeopsjon, må du sende skjema 6251 for treningsåret. Så hvert år etter det må du legge inn både Form 6251 og Form 8801 til du har hevdet hele kreditten. Du gjorde ikke fil Hvis du ikke filen Form 8801 med ditt tidligere år tilbake, må du endre disse avkastningene, av to grunner. En er at du kan få en fin refusjonskontroll som kommer. Og den andre er at det ikke er mulig å kreve kreditten i et senere år uten å fylle ut dette skjemaet for årene mellom årene du betalte AMT og året du hevdet kreditten. Det er fordi mengden av kreditt tilgjengelig for deg å kreve, avhenger av hva som skjedde i hvert år. Du vet ikke beløpet på kredittoverføringen til 2012 uten å fylle ut dette skjemaet for 2011. Men for å fylle ut det for 2011, trenger du tallene fra Form 8801 for 2010 og så videre, tilbake til året du betalte AMT. Tiden løper ut Som en generell regel, får du gå tilbake og endre selvangivelse i tre år. Hvis du ikke klarte å kreve AMT-kreditt som var tilgjengelig for årets avkastning for 2008, må du sende den endrede avkastningen innen 15. april 2012 (eller tre år etter den faktiske innleveringsdatoen dersom du søkte om forlengelse og arkivert i forlengelsesperioden ). Hvorfor ikke bare glemme de foregående årene og hevdet at kreditt begynner i et senere år Svaret er at det ikke fungerer på den måten. Kredittbeløpet som overføres fra ett år til det neste, avhenger av spesifikken i selvangivelsen for hvert mellomliggende år, ikke den mengden kreditt du faktisk hevder. Med andre ord, bruk det eller miste det. Hjem 187 Artikler 187 Aksjeopsjoner og Alternativ Minimumskatt (AMT) Incentive aksjeopsjoner (ISOs) kan være en attraktiv måte å belønne ansatte og andre tjenesteleverandører på. I motsetning til ikke-kvalifiserte alternativer (NSOer), hvor spredningen på opsjon er skattepliktig på utøvelse til ordinære skattesatser, selv om aksjene ennå ikke er solgt, kan ISOs, hvis de oppfyller kravene, tillate innehavere ikke å betale skatt før aksjer selges og deretter betale kapitalgevinstskatt på forskjellen mellom tilskuddskurs og salgspris. Men ISO er også gjenstand for Alternativ Minimumskatt (AMT), en alternativ måte å beregne skatter på som enkelte filers må bruke. AMT kan ende opp med å beskatte ISO-holderen på spredningen som er realisert på treningen til tross for den vanligvis gunstige behandlingen for disse utmerkelsene. Grunnleggende regler for ISOs Først er det nødvendig å forstå at det finnes to typer aksjeopsjoner, ikke-kvalifiserte opsjoner og incentivopsjoner. Med en eller annen opsjon får ansatt rett til å kjøpe aksjer til en pris fastsatt i dag for et bestemt antall år inn i fremtiden, vanligvis 10. Når ansatte velger å kjøpe aksjene, sies de å utøve opsjonen. Så en ansatt kan ha rett til å kjøpe 100 aksjer på 10 aksjer per aksje i 10 år. Etter sju år kan aksjene f. eks. Være på 30 år og ansatt kan kjøpe 30 aksjer for 10. Hvis opsjonen er en NSO, vil arbeidstaker umiddelbart betale skatt på 20 forskjellen (kalt spredningen) ved ordinær inntektsskatt priser. Selskapet får tilsvarende skattefradrag. Dette gjelder om den ansatte beholder aksjene eller selger dem. Med en ISO, betaler arbeidstaker ingen skatt på trening, og selskapet får ingen fradrag. I stedet, hvis arbeidstakeren eier aksjene i to år etter bevilgning og ett år etter trening, betaler arbeidstakeren kun kapitalgevinstskatt på den ultimate forskjellen mellom utøvelses - og salgsprisen. Hvis disse betingelsene ikke er oppfylt, beskattes alternativene som et ikke-kvalifisert alternativ. For høyere inntektsarbeidere kan skatteforskjellen mellom en ISO og en NSO være så mye 19,6 på føderalt nivå alene, pluss ansatte har fordelen av å utsette skatt til aksjene er solgt. Det finnes også andre krav til ISO-er, som beskrevet i denne artikkelen på nettstedet vårt. Men ISO-er har stor ulempe for den ansatte. Spredningen mellom kjøps - og bevilgningsprisen er underlagt AMT. AMT ble vedtatt for å forhindre høyere inntektsskattytere i å betale for lite skatt fordi de var i stand til å ta en rekke skattefradrag eller utelukkelser (for eksempel spredningen ved utøvelse av en ISO). Det krever at skattebetalere som kan bli gjenstand for skatten, beregner hva de skylder på to måter. Først finner de ut hvor mye skatt de skylder å bruke de vanlige skattereglene. Deretter legger de tilbake til sin skattepliktig inntekt visse fradrag og utelukkelser de tok da de regnet med sin faste skatt, og beregne AMT ved hjelp av dette nå høyere tallet. Disse tilleggene kalles preferanseelementer, og spredningen på et incentiv aksjeopsjon (men ikke en NSO) er et av disse elementene. For skattepliktig inntekt opptil 175 000 eller mindre (i 2013), er AMT-skattesatsen 26 for beløp over dette, satsen er 28. Hvis AMT er høyere, betaler skattebetaleren den skatten i stedet. Et poeng de fleste artikler om dette problemet gjør ikke klart er at hvis beløpet betalt under AMT overstiger det som ville vært blitt betalt under normale skatteregler det året, blir dette AMT-overskuddet en minimumskattekreditt (MTC) som kan brukes i fremtiden år når normale skatter overstiger AMT-beløpet. Beregning av alternativ minsteskatt Tabellen nedenfor, utledet av materiale fra Janet Birgenheier, direktør for klientutdanning ved Charles Schwab, viser en grunnleggende AMT-beregning: Legg til: Vanlig skattepliktig inntekt Medisinsk fradrag Spesifisert diverse spesifiserte fradrag underlagt AMT Statelocalreal skattemessig fradrag Personlig unntak Spredt på ISO-øvelse Foreløpig AMT-skattepliktig inntekt Subtract: AMT standard fritak (78.750 for 2012 felles filers 50.600 for ugifte personer 39.375 for gift arkivering separat. Dette reduseres med 25 cent for hver dollar av AMT skattepliktig inntekt over 150.000 for par, 112.500 for singler og 75 000 for gift arkivering separat.) Faktisk AMT skattepliktig inntekt Multiplicere: Faktiske AMT skattepliktige inntektstider 26 for beløp på opptil 175 000, pluss 28 av beløp over den Tentative minimumsskatt Trekker: Tentativ minimumsskatt - Vanlig skatt AMT Hvis resultatet av dette Beregning er at AMT er høyere enn vanlig skatt, da betaler du AMT beløp pluss den vanlige skatten. AMT-beløpet blir imidlertid en potensiell skattekredit som du kan trekke fra en fremtidig skatteregning. Hvis det i et påfølgende år overstiger din vanlige skatt, vil du kunne bruke kreditten mot forskjellen. Hvor mye du kan kreve, avhenger av hvor mye ekstra du har betalt ved å betale AMT i et tidligere år. Det gir en kreditt som kan brukes i fremtiden. Hvis du for eksempel betalte 15 000 mer på grunn av AMT i 2013 enn du ville ha betalt i den vanlige skattemessige beregningen, kan du bruke opptil 15 000 i kreditt i det neste året. Beløpet du ville kreve ville være forskjellen mellom det vanlige skattebeløpet og AMT-beregningen. Hvis det vanlige beløpet er større, kan du hevde det som en kreditt, og overføre ubenyttede kreditter for fremtidige år. Så hvis i 2014 er din vanlige skatt 8000 høyere enn AMT, kan du kreve en 8000 kreditt og fremføre en kreditt på 7.000 til du bruker den opp. Denne forklaringen er selvfølgelig den forenklede versjonen av et potensielt komplekst materiale. Enhver som er potensielt utsatt for AMT, bør bruke en skatterådgiver for å sikre at alt gjøres på riktig måte. Vanligvis er personer med inntekt på over 75 000 per år AMT-kandidater, men det er ingen lyse skillelinje. En måte å håndtere AMT-fellen ville være for den ansatte å selge noen av aksjene med en gang for å generere nok penger til å kjøpe alternativene i utgangspunktet. Så en ansatt ville kjøpe og selge nok aksjer til å dekke kjøpesummen, pluss eventuelle skatter som ville være forfalt, da beholder de resterende aksjene som ISOs. For eksempel kan en ansatt kjøpe 5000 aksjer som han eller hun har opsjoner og beholde 5.000. I vårt eksempel på aksjene som er verdt 30, med en utøvelseskurs på 10, vil dette generere et netto før skatt på 5.000 x 20 spredningen, eller 100 000. Etter skatter ville dette forlate om lag 50.000, teller lønn, stat og føderal skatt alle på høyeste nivå. I det følgende år må medarbeider betale AMT på gjenværende 100 000 spredning for aksjer som ikke ble solgt, som kan være så mye som 28 000. Men den ansatte vil ha mer enn nok penger igjen for å håndtere dette. En annen god strategi er å utøve insentivopsjoner tidlig på året. Det er fordi ansatte kan unngå AMT dersom aksjer selges før slutten av kalenderåret hvor opsjonene utøves. For eksempel antar at John utøver sine ISOs i januar til 10 per aksje på et tidspunkt da aksjene er verdt 30. Det er ingen umiddelbar skatt, men 20 spredningen er underlagt AMT, som skal beregnes i neste skatteår. John holder på aksjene, men ser prisen nøye. I desember er de bare verdt 17. John er en høyere inntektsskatt. Hans regnskapsfører anbefaler ham at alle 20 spredningen vil bli gjenstand for en 26 AMT-skatt, noe som betyr at John vil skylde skatt på ca 5,20 per aksje. Dette blir ubehagelig nær de 7 overskuddene John har nå på aksjene. I verste fall faller de til under 10 neste år, noe som betyr at John må betale 5,20 per aksje skatt på aksjer der han faktisk har mistet penger. Men John selger før 31. desember, kan han beskytte sine gevinster. I bytte betaler helvete vanlig inntektsskatt på 7 spredningen. Regelen her er at salgsprisen er mindre enn den virkelige markedsverdi ved utøvelse, men mer enn tilskuddskursen, da er ordinær inntektsskatt på grunn av spredningen. Hvis den er høyere enn den virkelige markedsverdien (over 30 i dette eksemplet), utbetales ordinær inntektsskatt på spredningsbeløpet ved utøvelse og kortsiktig realisasjonsskatt skyldes tilleggsforskjellen (beløpet over 30 i dette eksempelet). På den annen side, hvis i desember aksjekursen fortsatt ser sterk ut, kan John holde fast i en annen måned og kvalifisere seg til kapitalgevinstbehandling. Ved å trene tidlig på året har han minimert perioden etter 31. desember, må han holde aksjene før han fatter en beslutning om å selge. Jo senere i året han trener, desto større er risikoen for at prisen på aksjen i fallende skattår faller utbredt. Hvis John venter til 31. desember for å selge sine aksjer, men selger dem før et ettårig holdingsperiode er oppe, så er tingene virkelig dystre. Han er fortsatt underlagt AMT og må også betale vanlig inntektsskatt på spredningen. Heldigvis, nesten i alle tilfeller, vil dette presse sin ordinære inntektsskatt over AMT-beregningen, og han må ikke betale skatt to ganger. Til slutt, hvis John har mange ikke-kvalifiserte alternativer tilgjengelig, kan han trene mange av dem på et år der han også trener sine ISO-er. Dette vil øke mengden av ordinær inntektsskatt han betaler og kunne skyve sin totale ordinære skatteregning høyt nok slik at den overstiger sin AMT-beregning. Det ville bety at han ikke ville ha noe AMT neste år å betale. Det er verdt å huske at ISOs gir en skattefordel til ansatte som villig ta risikoen for å beholde sine aksjer. Noen ganger risikerer ikke denne risikoen for ansatte. Dessuten er den virkelige kostnaden for AMT ikke det totale beløpet som er betalt på denne skatten, men hvor mye det overstiger ordinære skatter. Den virkelige tragedien er ikke de som risikere bevisst og mister, men de ansatte som holder fast på sine aksjer uten å vite konsekvensene, da AMT er fortsatt noe, mange ansatte vet lite eller ingenting om og er overrasket (for sent) for å lære de må betale. Hold InformedCut Employee Stock Option Skatt Med AMT Credit Hvis du har utøvet insentiv aksjeopsjoner (ISO) de siste årene, kan du ha blitt rammet med en heftig alternativ minimumskatt (AMT) regning. AMT belastes når du utøver din ISO og holder fast på aksjene dine og selger dem etter det kalenderår de ble tildelt til deg. AMT er beregnet på grunnlag av forskjellen mellom aksjemarkedsverdien (FMV) av aksjene på datoen du utøvde aksjene og utøvelseskursen. (Lær mer om AMT, les Klipp din alternative minimumskatt.) Mens ingen er glade for å betale skatt på en aksjekjøpstransaksjon, er det en skattelovbestemmelse kalt AMT-kreditt som fordeler skattebetalere. Når du betaler din AMT-regning, utløses den AMT-kreditt automatisk. At kreditt kan brukes til å senke din føderale inntektsskattregning når beløpet du skylder på skatt er mer enn hva det ville vært under AMT. Det er fordi, i motsetning til et fradrag som senker det totale beløpet av inntekt som du er skattet på, reduserer en kreditt faktisk skattekostnaden dollar for dollar. Bestemmelsen er en måte at kongressen bidrar til å kompensere for de skattemyndighetene som påløper for å utøve sine ISO-er. Imidlertid fant mange investorer skattebetalere at AMT kreditt ikke signifikant lavere deres føderale inntektsskatt regning. Og så kongressen innførte skattelovsendringer i 2007, og endret dem deretter igjen i 2008, for å øke fordelene med skattebetalers ubrukte AMT-kreditter ved å gjøre dem refunderbare. Slik fungerer det De nye skattereglerendringene som trådte i kraft i 2007, ble utformet for å hjelpe personer som utøvde deres ISO-standarder og måtte betale AMT. Kongressen passerte endringer som skulle tre i kraft mellom 2007-2012. Disse endringene anser nå ubrukte AMT-kreditter som er minst tre år gamle (noen ganger referert til som langsiktige ubrukte AMT-kreditter) som refunderes av Internal Revenue Service (IRS). Det betyr at du kan kreve disse kreditten til å: redusere din nåværende AMT-regning. senk din nåværende føderale inntektsskattregning dollar-for-dollar. Bære kvalifiserte refunderbare kreditter over ubestemt tid (søk dem til senere inntektsskatt regninger). samle gjenværende kreditter som en kontant betaling fra IRS Loven som trådte i kraft i 2007 (for skatter betalt i 2007 på arbeidsinntekt for 2006) tillot folk å kreve det største beløpet av enten 20 av deres langsiktige ubrukte AMT-kreditt eller 5.000. Imidlertid setter IRS også inntektsrammer for å redusere kredittbeløpet som inntektsberettigede kan kreve. Kongressen endret loven for 2008 ved å eliminere inntektsrammer og øke beløpet som refunderes. Beregning av din AMT-kreditt Hvis du tidligere har utøvet ISOs, kan du beregne din potensielle refunderbare AMT-kreditt ved å bruke 1040-skjemaet for skjema 6251 (linje 45), snakke med en skattemeldingskonsulent, rådføre deg med en regnskapsfører eller bruke IRS online AMT-assistent. Endringer implementert i 2008 begrenser ikke kreditt til det totale beløpet av inntektsskatt du skylder, noe som betyr at du kan kreve AMT-kreditter som totalt mer enn det beløpet du hadde holdt tilbake for skatt, allerede betalt i kvartalsvis beregnet skatt eller som du skylder på din nåværende skatteregning. Effektiv 2008 (for skatter betalt i 2009 på inntektsåret 2008), kan folk kreve større beløp på: 50 av langsiktig ubrukt kreditt akkumulert tre år eller mer før innleveringsår, beløpet av refunderbart AMT-kreditt notert på de siste årene 1040 skjema Hvis du for eksempel hadde tjent 80 000 i AMT-kreditt i 2004 og ingen i senere år, kan du kreve 40 000 (50 av den kvalifiserte ubrukte kreditt) når du sender inn 2010-skattene dine i april 2011. For å samle inn refunderbart kreditt på 40 000, må fylle ut IRS Form 8801 og sende det inn til IRS sammen med 1040-skjemaet ditt. Imidlertid kan vi si at du skylder 11.425 i føderale inntektsskatter for arkiveringsåret 2009. Når IRS mottar din Form 8801 (for å kreve tilbakebetalt kreditt på 40.000), vil det først trekke beløpet du skylder (11.425) og deretter sende deg en sjekk for forskjellen på 28.575. Så langt har du vært i stand til å bruke refunderbart kreditt for å betale din føderale inntektsskattregning og motta en kontant refusjon. Men den gode nyheten slutter ikke der. I 2011 vil du kunne kreve 40.000 i refunderbart kreditt - balansen gjenstår fra 2008 refunderbart kredittbeløp. Du kan samle den gjenstående kreditten når du sender inn skjema 1040 for 2010-skatten din. Mens den refunderbare AMT-kredittavsetningen kun er planlagt å eksistere i seks år (2007-2012), har kongressen muligheten til å forlenge bestemmelsen eller gjøre den permanent. Konklusjon Hvis du har betalt en AMT-regning på ISO-er som du utøvde, må du sørge for å utnytte den refunderbare AMT-kredittavsetningen. Det kan gå langt med å hjelpe deg med å betale din AMT-regning, motta penger du betalte ut på din AMT-regning og betale dine føderale inntektsskattregninger. Hvis du har langsiktig ubrukt kreditt fra flere AMT-regninger betalt for tre eller flere år siden, kan du kanskje jobbe med en profesjonell skatteforhandler eller skatteadvokat for å sikre at du korrekt sender inn dine krav og maksimerer dine fordeler. (Hvis skatteregler er forvirrende for deg, ta en titt på Gjør sans for skattekoden for å finne måter å hjelpe deg med å forstå.) En type kompensasjonsstruktur som hedgefondsledere vanligvis bruker i hvilken del av kompensasjonen som er resultatbasert. En beskyttelse mot tap av inntekt som ville oppstå hvis den forsikrede døde. Den navngitte støttemottakeren mottar. Et mål på forholdet mellom en endring i mengden som kreves av et bestemt godt og en endring i prisen. Pris. Den totale dollarverdien av alle selskapets utestående aksjer. Markedsverdien beregnes ved å multiplisere. Frexit kort for quotFrench exitquot er en fransk spinoff av begrepet Brexit, som dukket opp da Storbritannia stemte til. En ordre som er plassert hos en megler som kombinerer funksjonene til stoppordre med grensene. En stoppordre vil.